Ашберн
Войти
Как списать займ через 1С
Программа 1С очень облегчает работу бухгалтера, но разобраться в ней бывает непросто. Устроим небольшой экскурс в будни бухгалтера и посмотрим, как списать займ организации и разобраться с налогами.
Любая, даже самая успешная организация может столкнуться с задолженностью. Это может быть долг перед другими контрагентами, который должна вернуть компания. Или, наоборот, долг по отношению к этой компании. Поскольку займ не всегда получается вернуть, иногда его нужно просто списать. Мы рассмотрим, как выполнить эту процедуру в программе 1С Бухгалтерия 8.3 (ред 3.0).
Когда компания может списать займ?
Согласно законодательным требованиям компания может списать задолженность, если такой долг признан безнадежным.
Это может произойти в следующих случаях:
- Истек срок давности по договору. Если компания не получила займ в течение трех лет с момента образования задолженности и не подавала на должника в суд, она может списать долг. Однако, если фирма-должник признает его, срок давности начинает отсчитываться заново;
- Компания-кредитор была ликвидирована. Чтобы правомерно списать долг за возврат займа необходимо предоставить выписку из ЕГРЮЛ;
- Долговое обязательство было прекращено по ГК РФ, например, если должник умер;
- Судебный пристав объявил об окончании исполнительного производства, так как должник не был найден или у него нет имущества для погашения долга по договору займа.
Все указанные случаи необходимо отразить в бухгалтерском учете. Планом счетов, утвержденных приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н и включенным во все конфигурации «1С:Бухгалтерии 8», для учета полученных кредитов и займов предназначены счета:
- 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
- 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Беспроцентные займы, которые предоставлены организацией в рублях, не являются для нее финансовыми вложениями и могут учитываться с применением счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Документы «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных»
Возврат кредитов или займов, а также выплата начисленных процентов регистрируется с помощью документов «Списание с расчетного счета» и «Выдача наличных» с использованием следующих видов операций:
- Возврат займа контрагенту, когда нужно отразить операции по возврату займа юридическому или физическому лицу;
- Возврат кредита банку — нужен для отражения операций по возврату кредита банку или кредитной организации.
Счета учета определяются автоматически в зависимости от валюты счета, срока действия договора, вида операции и вида платежа. Поле «Вид платежа» отображается в форме документа только для операций по возврату кредитов или займов.
В программе предусмотрены следующие виды платежа:
- Погашение долга;
- Уплата процентов.
Выдача займа контрагенту регистрируется с использованием операции «Выдача займа контрагенту». При ее выборе счет учета 58.03 заполняется автоматически.
Правила бухучета займов описаны в ПБУ 15/2008. Сумма, которая получена по договору займа, считается кредиторской задолженностью и учитывается в зависимости от срока займа: если срок до одного года — по счету 66.03 «Краткосрочные займы», при сроке более года — на счете 67.03 «Долгосрочные займы» (план счетов 1С).
Учет займов, которые выданы сотрудникам компании, можно вести в программе 1С: ЗУП 3.1. Для этого:
- В меню Настройка — Расчет зарплаты установите галку «Выдаются займы сотрудникам»;
- Чтобы отразить выдачу займа в меню Зарплата — Займы сотрудникам нажмите кнопку «Создать» и создайте документ «Договор займа сотруднику»;
- После того как был проведен документ выдачи, договор займа блокируется для внесения изменения и все поля становятся недоступны для редактирования;
- Если сотрудник решит выплатить займ досрочно, на основании договора займа оформляем документ «Погашение займа сотруднику»;
- Ежемесячно погашения займа будет отображаться в документе «Начисления заработной платы» на отдельной вкладке «Займы»;
- Чтобы проверить суммы удержанного займа и остаток по договору из документа «Договор займа с сотрудником» по кнопке «Печать» нужно распечатать отчет о погашении займа.
Как создать акт инвентаризации?
Все движения средств по счетам организации отображает оборотно-сальдовая ведомость. Это основной бухгалтерский документ, который содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счета учета и субсчета.
Чтобы проверить остатки денежных средств по расчетам с заемщиками перед списанием задолженности с расчетного счета, необходимо выявить сомнительные долги и разницу в бухгалтерском и налоговом учете.
Для решения этих задач в программе 1С предусмотрен документ под названием «Акт инвентаризации расчетов». Его можно открыть в разделах меню «Покупки» и «Продажи».
Что делаем дальше:
- Сначала укажите дату проведения инвентаризации и название организации;
- На вкладке «Счета расчетов» отметьте флажками счета, по которым будет заполнен документ. После активации кнопки «Заполнить» автоматически заполняются вкладки «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность» данными по долгам контрагентов. В колонке «Подтверждено» выводятся суммы, подтвержденные документами;
- Если таких документов нет, необходимо очистить колонку и перенести сумму в колонку «Не подтверждено»;
- В разделе «В т.ч. истек срок давности» вручную укажите сумму просроченной задолженности;
- На вкладке «Проведение инвентаризации» укажите период инвентаризации и причину проведения;
- На вкладке «Инвентаризационная комиссия» нужно указать членов комиссии, ответственной за проведение инвентаризации.
Документ идет без проводок, но при нажатии кнопки «Печать» можно найти следующие формы: «Акт инвентаризации» (ИНВ-17) и «Приказ о ее проведении» (ИНВ-22).
Как скорректировать долг?
После инвентаризации формируется документ «Корректировка задолженности», который доступен в разделах «Покупки» и «Продажи».
Как делаем корректировку:
- В документе необходимо указать организацию и дату, а также выбрать вид операции — «Списание задолженности»;
- Выбрать один из вариантов, что требуется списать: задолженность или авансы покупателя, долги поставщика;
- Когда выбор варианта списания сделан, внесите контрагента, по которому выполняете эту операцию. Документ заполняется программой после нажатия «Заполнить»ить»;
- На закладке «Счет списания» указывается счет, на который требуется списать долг и необходимая аналитика.
После сохранения документа и нажатия кнопки «Провести», формируются проводки.
Как списать долги по авансам?
Клиент внес предоплату за услугу, которую мы должны были оказать. Однако в итоге она не была предоставлена, и мы остались в долгу. Хотя клиент и не просил вернуть предоплату на его счет, истек срок исковой давности. Как отразить это в программе? В этом случае, чтобы рассчитаться, мы создадим два документа:
Первый — «Акт инвентаризации расчетов». На закладке «Кредиторская задолженность» в области «Не подтверждено» указываем сумму, которая не была подтверждена и сумму, истекшую по сроку давности. Цифры в колонке «Подтверждено» мы убираем.
Второй документ — «Корректировка долга» с опцией «Списание задолженности». В разделе «Списать» мы выбираем «Авансы покупателя», указываем имя клиента и нажимаем «Заполнить». Программа заполнит раздел «Авансы покупателя (кредиторская задолженность)». В поле «Счет списания» мы указываем 91.01 «Прочие доходы».
После создания документов мы проверяем бухгалтерские проводки, чтобы убедиться, что все было списано корректно, так как операция введенная вручную, может содержать ошибки.
Как списать долг при ликвидации организации?
Представим ситуацию: наша организация сделала инвентаризацию расчетов. В итоге стало известно, что у нее есть кредиторская задолженность перед контрагентом База «Продукты» в 23 тысячи рублей. Выяснилось, что компания уже ликвидирована, и долг платить некому. Тогда его можно списать.
Что компания делает для списания:
- Создает документ «Акт инвентаризации расчетов»;
- В разделе «Кредиторская задолженность» в поле «Не подтверждено» вписывает сумму долга;
- Формирует вкладку «Корректировка долга» с опцией «Списание задолженности»;
- В поле «Списать» выбирает вариант «Задолженность поставщику», добавляет поставщика и активирует опцию «Заполнить». Область «Задолженность поставщику (кредиторская)» заполнится программой;
- В части «Счет списания» указывает 91.01 «Прочие доходы».
В конце обязательно проверяются проводки.
Как списать безнадежную дебиторскую задолженность?
Организация предоставила свои услуги покупателю, однако последний их не оплатил. В результате было решено, что задолженность признана безнадежной и подлежит списанию.
Для этого необходимо выполнить следующие шаги:
- Создать документ «Акт инвентаризации расчетов». В области «В т.ч. истек срок давности» указать сумму просроченного долга;
- Создать второй документ — «Корректировка долга» с видом опции «Списание задолженности»;
- В поле «Списать» выбрать вариант «Задолженность покупателя»;
- Указать покупателя и нажать кнопку «Заполнить»;
- Программа заполнит область «Авансы покупателя (дебиторский долг)»;
- На «Счете списания» указать 91.02 «Прочие расходы».
После этого необходимо проанализировать проводки документа.
Для списания дебиторской задолженности:
- Создайте документ «Корректировка долга» (раздел «Покупки/Продажи») с видом операции «Списание задолженности»;
- Списать — «Задолженность покупателя». Покупатель — контрагент, долг по которому списываем;
- По кнопке «Заполнить» в табличную часть попадают суммы дебиторской задолженности по контрагенту.
На вкладке «Счет списания» может быть несколько вариантов заполнения:
- Если ранее создавался резерв по сомнительным долгам: Счет — 63, контрагент — дебитор, договор и документ расчетов с контрагентом — та аналитика, по которой создавался резерв;
Если резерв по сомнительным долгам не создавался: Счет — 91.02, Прочие доходы и расходы — статья с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности».
Как закрыть взаиморасчеты с контрагентом в 1С, если ему выдан займ, а взамен получено имущество
Иногда случаются ситуации, когда вместо денежных средств, выданных контрагенту в качестве займа, организация получает от него не денежный эквивалент, а недвижимость. Как в этом случае отразить поступление на расчетный счет?
Сначала нужно перечислить денежные средства организации-заемщику. Для этого в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки» введите «Списание с расчетного счета» с указанием следующих данных:
- Вид операции — «Выдача займа контрагенту»;
- Счет расчетов — 58.03 «Предоставленные займы»;
- Вид договора — «Прочее».
Далее нужно принять к учету имущество заемщика в качестве основного средства. Для этого нужно создать документ «Поступление основных средств» в разделе «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)». Для дальнейшего корректного расчета налога на имущество ОС должна стоять галочка «Недвижимое имущество».
Пошаговая инструкция:
- В разделе «Покупки» (или «Продажи») надо выбрать документ «Корректировка долга»;
- Создайте новый документ операция «Прочие корректировки», дебитором и кредитором будет контрагент;
- По кнопке «Заполнить» появятся данные только на вкладке «Кредиторская задолженность»;
- Вкладку «Дебиторская задолженность» нужно заполнить самостоятельно с помощью кнопки «Добавить». Укажите номер договора займа и нажмите на поле «Документ расчетов»;
- В режиме отбора выберите «По реквизитам». По кнопке «Сформировать» программа подтянет нужный вам документ списания с расчетного счета;
- Заполните сумму и счет учета в табличной части, тем самым уравняв дебиторскую и кредиторскую задолженности.
Как сформировать проводки по погашению займа (кредита) и процентов по нему?
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) проводки по погашению займов и процентов по ним формируются документом «Списание с расчетного счета». Его можно создать автоматически при загрузке данных через «Клиент-банк» на основании документа «Платежное поручение» или как новый документ:
- В разделе Банк и Касса — Банковский выписки нажмите кнопку «Списание», выберите вид операции — «Возврат кредита банку» или «Возврат займа контрагенту»;
- Заполните поле «Получатель»;
- По ссылке «Разбить платеж» откроется форма «Разбивка платежа», в ней по кнопке «Добавить» создайте вторую запись. По каждой записи: в колонке «Вид платежа» укажите для одной строки — «Погашение долга», а для другой строки — «Уплата процентов», в колонке «Сумма» укажите сумму погашаемого долга и сумму процентов;
- Если учет ведется по статьям движения денежных средств, то укажите их (выберите из справочника или создайте новые). Для уплаты основного долга вид движения — «Прочие расходы», а для уплаты процентов — «Выплата процентов по долговым обязательствам»;
- Нажмите кнопку «Провести».
После проведения документа формируются две проводки: одна на погашение основного долга по кредиту, вторая на погашение процентов по нему.
Основная информация по налогам
При списании долга по займу необходимо учитывать налоговые вопросы. НДС не начисляется на займ и проценты по нему, поэтому прощение долга не влечет для налогоплательщика никаких последствий.
Но списание с расчетного счета основного долга и начисленных процентов возможно только в бухгалтерском учете, и такие расходы не относятся к внереализационным. Если долг прощен частично с целью получения оставшейся суммы задолженности, то такую сумму можно учесть во внереализационных доходах заимодавца.
Если фирма применяет УСН (упрощенную систему налогообложения), то списать причитающийся долг на сумму процентов по займу не получится. Если долг прощен фирмой физическому лицу, то у последнего возникает экономическая выгода, которая признается налогооблагаемой.
Доход в сумме прощенного долга не считается полученным за труд, поэтому страховые взносы на него не начисляются. Но если долг прощен в счет заработной платы, то доход признается таковым в рамках трудовых отношений и подлежит обложению страховыми взносами.
В налоговом учете начисленные проценты отражаются в составе внереализационных расходов:
- По неконтролируемым сделкам — исходя из фактической процентной ставки (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. 1 ст. 269 НК РФ);
- По контролируемым сделкам — в пределах максимального порога ключевой ставки ЦБ РФ или международных ставок EURIBOR, SHIBOR, ЛИБОР в зависимости от того в какой валюте был получен кредит (п. 1.1, п. 1.2 ст. 269 НК РФ).
В чем разница между займом учредителя и финансовой помощью?
Учредитель может материально помочь своей компании. Такая помощь может быть оказана:
- В форме займа (процентного или беспроцентного). Денежные средства или иное имущество передаются организации на условиях возвратности;
- В форме внесения вклада в имущество компании. В этом случае возврат полученных средств учредителю не предусмотрен а уставной капитал не увеличивается.
Разница отображается в счетах учета:
- Финансовая помощь учитывается как полученные денежные средства в качестве вклада в имущество компании;
- Ссуда отображается как получение займа от учредителя.
Что важно помнить
Компания может списать займ по договору в случае:
- Истечения срока давности;
- Ликвидации фирмы-заемщика;
- Прекращения исполнительного производства.
Долг может быть включен в расходы по налогу на прибыль, но необходимо учитывать некоторые тонкости налогового законодательства. Без них придется доказывать права на включение просроченного займа в расходы в суде.
Из нашей статьи вы узнали механизмы создания новых документов на основании данных системы 1С. Работу с этой программой может освоить любой сотрудник, у которого есть общие знания базы 1 С Бухгалтерии 8 ред 3.0.
Важно не забывать о каждом шаге процедуры: подготовить подтверждающие документы, провести инвентаризацию, составить акт и завершить документом списание с расчетного счета по приказу руководителя.
4.9 
Оставьте комментарий