Получение и выдача займа: когда нужно пробить чек
За пренебрежение контрольно-кассовой техникой грозит немалый штраф, не каждая организация захочет расставаться со своими деньгами. Рассказываем, как правильно оформлять чеки при получении и выдаче займов.
Федеральная налоговая служба (ФНС) пристально следит за денежными операциями не только физических лиц, но и компаний. Штрафные санкции могут достигать от 75% до 100% от суммы расчета.
Что такое ККТ
Аббревиатура расшифровывается следующим образом: контрольно-кассовая техника. Это электронное устройство помогает организациям и предпринимателям автоматизировать расчеты, регистрировать наличные и безналичные средства при проведении финансовых операций. Оно позволяет вести учет и генерировать отчетность для налоговых органов.
Выдача и возврат займа
Займ — это передача физическому лицу, компании или государству денег при условии их возврата. Заимодавцем может быть любое физическое или юридическое лицо.
Вопрос о применении ККТ при выдаче займов напрямую зависит от целей, на которые будут использованы эти деньги. Если для оплаты каких-либо товаров, работ или услуг, то кредитор обязан пробить кассовый чек. Если нет, то заимодавец не обязан применять ККТ.
Пример. Евгений дал займ наличными ООО «Пташки» на развитие компании. Нужно ли пробивать чек? Нет. Согласно письму ФНС России, пробивать чек нужно не при любых займах, а только при целевых — как говорилось выше, на оплату товаров, работ и услуг.
Использование кассовых аппаратов при погашении займов тоже зависит от целей, на которые были получены средства. Если на личные нужды, то применение ККТ при возврате не требуется. При погашении целевых займов необходимо применять кассовые аппараты.
Пример. Магазин дал своему работнику Константину займ на приобретение утюга. Спустя время он возвращает ссуду. Нужно ли пробивать чек? Да. Согласно письму ФНС России, деньги были выданы на приобретение конкретного товара, а значит носили целевой характер. Поэтому чек распечатывается.
В нем указывается:
- Наименование предмета расчета — «оплата займа на утюг (название фирмы утюга)»;
- Признак расчета — «приход»;
- Признак способа расчета — «оплата кредита».
Если оформляется возврат займа учредителю, применение ККТ не требуется.
На проценты по займу выписывать чек в кассовом аппарате не требуется, так как эти платежи не являются оплатой за товары, работы, услуги или возвратом займа.
Применение ККТ при предоставлении займа
ККТ нужно применять на территории РФ в обязательном порядке всем организациям и индивидуальным предпринимателям при осуществлении ими расчетов, под которыми понимается в первую очередь прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.
При предоставлении займа деньгами по классическому договору ККТ не применяется, как и при его погашении. Однако в соответствии со ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» к расчетам для целей использования ККТ относится, в том числе и предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг. Онлайн-касса требуется предпринимателям и юрлицам для ведения расчетов на всей территории России.
При этом кассовый аппарат применяется только пользователями — лицами, которые реализуют расчеты. Они оформляют кассовый чек и предоставляют его покупателю (клиенту) на бумаге или в электронном виде. Тот, кто является покупателем, онлайн-кассу в расчетах вообще не использует (письмо Минфина от 25.07.2018 № 03-01-15/52265).
Пункт 2 ст. 1.2 закона 54-ФЗ, отмечает, что пробивает и передает кассовые документы именно продавец, а не потребитель. А Минфин в письме от 05 октября 2018 № 03-01-15/71861 указывает, что «ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги».
Законодательно заимодавец является пользователем, при условии, что его займ направляется на покупку товара, работы или оказании услуг, которые он сам продает. Это означает, что в момент предоставления такого займа или его погашения заимодавец должен применять ККТ.
При этом, чтобы кассовый аппарат участвовал в процессе предоставления займа, необходимо проверить целевое назначение этого заимствования. В соответствии с письмом ФНС России № ЕД-4-20/18186@ от 18.09.2018 цель заимствования влияет на необходимость участия ККТ в расчетной операции.
Назначением займа должен быть только платеж за товар или услуги, которые реализует заимодавец. Тогда данная, на основании закона № 54-ФЗ будет признана расчетом, и на нее распространяются все его требования. Поэтому изначально в договоре займа нужно прописать на что предоставляются средства.
В соответствии с п. 4 ст. 4 № 192-ФЗ в случаях, когда производится выдача целевого займа, предназначенного для оплаты каких-либо товаров, работ или услуг, с 1 июля 2019 года, займодавец (организация или предприниматель) должен обязательно пробивать кассовый чек. На каждый расчет с клиентом необходим один кассовый чек. Если же заем выдается не для оплаты товаров, работ, услуг, то ККТ не применяется. Если займ для оплаты товаров (работ, услуг) предоставляется между организацией и ИП, то применять онлайн-кассу продавцу не требуется, так как не происходит расчетов наличными или с предъявлением электронного средства платежа. Что касается погашения займа, онлайн-касса требует применения, если покупатель (организация, ИП) платит наличными и (или) с предъявлением платежной карты.
Заем между организациями
Если одна организация выдает займы другой для оплаты товаров, работ или услуг, то чек ККТ должен быть пробит только при наличном расчете, а также безналичном расчете с использованием электронных средств оплаты (ЭСП).
С 2019 года при расчетах между индивидуальными предпринимателями можно выписывать один чек, содержащий информацию обо всех сторонах сделки. Ранее чек мог выбивать только заимодавец.
Когда организация, которая предоставила займ, рассчитывает налог на прибыль, она должна учесть доход в виде неполученных процентов. Рассчитать величину процентов нужно на основании требований п. 1.1, 1.2 ст. п. 1.1, 1.2 ст. 269 НК РФ.
Важно! Ограничение на расчеты наличными между ИП в рамках единого договора составляет 100 тысяч рублей.
Нужен ли чек при передаче права требования по займу
В этом случае возврат должен быть произведен новому кредитору, то есть он не является продавцом товара, на оплату которого был предоставлен заем. Но согласно требованию ФНС, нужно пробить чек с указанием назначения платежа «оплата кредита».
Оставьте комментарий