Ашберн
Войти
Порядок начисления процентов по договору займа
Каждый человек, который решил оформить микрозайм, задается вопросом — как посчитать сумму итоговой переплаты? В нашей статье расскажем о том, как начисляются проценты по договорам займа, что такое простые и сложные проценты и как их правильно рассчитать.
Самая важная часть договора займа — это пункт о начислении процентов. По законодательству (ст. 6 Закон № 353-ФЗ) кредитор обязан указывать полную стоимость кредита (ПСК) в договоре. Но могут возникнуть обстоятельства — задержка платежа, рефинансирование займа и другие, из-за которых в итоге ПСК поменяется. Поэтому нужно понимать, каким же образом рассчитываются проценты по договору.
Как начисляются проценты?
Единого способа начисления процентов по займу нет. Размер, порядок начисления и уплаты процентов определяются договором. Каждая кредитная организация вольна производить расчет так, как ей удобно, но информация об этом должна быть обязательно указана в договоре займа.
В силу пункта 1 статьи 809 Гражданского кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено законом, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором займа. На заемщика, в свою очередь, возлагается обязанность по уплате процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.
При этом если в договоре не прописаны размеры процентов, то в соответствии со ст. 809 ГК РФ их размер определяется ключевой ставкой Банка России, которая действовала в соответствующие периоды. Либо по ставке рефинансирования, если договор заключался по долгосрочному кредиту.
Начислять проценты нельзя раньше, чем заемщик получил деньги. Если займ предоставляется в безналичной форме, то средства могут поступить на счет получателя не сразу. При этом именно с момента перечисления на расчетный счет кредитных денежных средств, возникает обязательство по их уплате.
В соответствии со ст. 807 и 809 ГК РФ проценты на сумму займа начисляются за весь период фактического пользования заемщиком предоставленными денежными средствами. На это указывает и судебная практика, отмечая, что проценты по договору займа подлежат уплате с даты выдачи и до полного возврата суммы.
По общему правилу договор займа предполагается возмездным. Договор займа считается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, следующих случаях:
- Договор заключен между гражданами, в том числе индивидуальными предпринимателями, по займу выданному на сумму, не превышающую 100 тысяч рублей;
- По договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
Порядок начисления процентов по займу зависит от способа его погашения. Если заемщик выплачивает весь долг сразу, то переплату рассчитывают на всю сумму займа. Когда условия кредитования предусматривают возможность погашать долг частями, проценты сначала начисляют на всю сумму долга, а потом на оставшуюся часть, пока он не будет погашен полностью.
Размер процентной ставки может быть установлен:
- В виде фиксированной величины;
- С применением ставки, величина которой может изменяться в соответствии с условиями договора, в том числе в зависимости от изменения переменной величины.
Проценты должны начисляться в той же валюте, в которой выражена сумма займа. Они начисляются ежедневно со дня следующего за моментом получения заемщиком и до момента возврата всей суммы займа заимодавцу (ст. 810 ГК РФ). Периодичность их уплаты, как правило, оговаривается в договоре. Если же этот момент не решен, проценты за пользование займом выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа включительно.
Наступление срока возврата займа предоставленного заемщику, не прекращает начисление процентов. Выплата процентов должна производиться в сроки, определяемые в соответствии со ст. 314 ГК РФ. Стороны могут изменить порядок начисления и уплаты процентов.
Каждый период в счет погашения основного долга вносится сумма, которая указана в договоре. Возможно заключение договора на условиях с понижением суммы внесения за период пользования кредитом. В этом случае проценты будут начисляться на остаток по кредиту, а не на первоначальную сумму.
Если долг гасится досрочно, на основании п. 2 ст. 810 ГК РФ кредитор имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, которые были начислены включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.
В соответствии со ст. 809 ГК РФ размер процентов за пользование займом по договору, который заключен между гражданами, в два и более раза превышающий обычно взимаемые в подобных случаях проценты и поэтому считающийся чрезмерно обременительным для должника (ростовщические проценты), может быть уменьшен судом до размера процентов, которые обычно взимаются при сравнимых обстоятельствах.
При расчете используют разные формулы: по микрозаймам обычно считают простые проценты, а в банковских продуктах, в которых проценты растут — сложные.
Простые проценты
Чаще всего таким расчетом пользуются МФО, так как он подходит для займов, где процент начисляется ежедневно. Но может применяться и в тех случаях, когда оформляется обычный кредит в банке по ставке в процентах годовых.
Формула расчета:
ДОЛГ = ЗАЙМ * (СТАВКА /100) / ГОД * ПЕРИОД + ЗАЙМ, где:
- ДОЛГ — фактическая сумма к выплате за весь период пользования займом с учетом процентов;
- ЗАЙМ — номинальная величина займа без процентов;
- СТАВКА — ставка по микрозайму в процентах годовых;
- ГОД — количество дней в году;
- ПЕРИОД — длительность пользования денежными средствами в днях.
Например, рассчитаем сумму переплаты:
Заемщик оформляет микрозайм в 30 тысяч рублей на 20 дней под 0,6% в день, то есть под 219% годовых (0,6% в день × 365 дней в году = 219% в год).
Переплата получается: 219% ÷ 100 ÷ 365 дней в году × 30 000 ₽ × 20 дней = 3,6 тысячи рублей.
Получается, что по окончании срока кредитования, через 20 дней, он должен вернуть 30 000 ₽ + 3 600 ₽ = 33,6 тысячи рублей.
Чтобы посчитать, во сколько обойдется каждый день пользования заемными средствами, надо взять ту же формулу, но без умножения на общий срок кредитования.
Выходит:
219 ÷ 100 ÷ 365 × 30 000 ₽ = 180 рублей.
Сложные проценты
Лучше всего расчет сложных процентов подходит для займов, где процент начисляется за длительный период, не меньше года. Поэтому такой формулой чаще пользуются банки, в которых оформляются потребительские и ипотечные кредиты. Сложные проценты по кредитному договору могут начисляться, только если стороны являются юридическими лицами. Способ применим и для случаев, если заемщик пропускает сроки уплаты.
Формула расчета:
ДОЛГ = ЗАЙМ * (1 + (СТАВКА / 100) ) * ПП, где:
- ДОЛГ, ЗАЙМ, СТАВКА — то же самое, что в предыдущей формуле;
- ПП — количество платежных периодов.
Эта формула применяется когда заемщик не погашает проценты за платежный период и они накапливаются. Задолженность переносится на следующий период, суммируется с текущим долгом, и на полученное значение начисляется процент годовых.
При этом сумма переплаты составит, например:
При займе на 30 тысяч рублей на два года под 5% годовых переплата за весь срок пользования кредитом составит:
(5 ÷ 100 + 1) × 30 000 ₽ × 2 = 63 тысячи рублей.
Обычные онлайн-калькуляторы, которые расположены на сайтах кредитных организаций, для таких расчетов не подходят, так как они рассчитывают займы только по простой формуле.
Важно также учесть, что итоговая формула расчета зависит от того, какая ставка предусмотрена по договору — фиксированная или плавающая. Если заемщик просрочил платеж и не вернул деньги в срок, расчет просрочек по займу и начисленных процентов по договору будет производиться до тех пор, пока он не вернет весь долг.
Расчет процентов при рефинансировании займа
Рефинансирование — это процесс получения нового займа с целью погасить текущий. Это понятие часто путают с реструктуризацией долга, но тут есть отличия.
При реструктуризации заемщик договаривается с кредитором об изменении условий кредитования. Это может быть уменьшение процентной ставки, или увеличение срока пользования кредитом.
Рефинансирование подразумевает оформление нового займа, часто у другой кредитной организации. Смысл в том, чтобы новый кредит оказался выгоднее текущего. Поэтому прежде чем оформлять такой кредит нужно правильно посчитать проценты и сравнить переплату по обоим займам.
Удобнее всего провести рефинансирование с помощью кредитной карты. Преимущество такого способа заключается в том, что по карточкам действует льготный беспроцентный период. Вы можете оформить кредитку, закрыть с нее текущий долг по займу и в течение грейс-периода вернуть все деньги на счет и не платить по ним проценты.
Начисление процентов за просроченный займ
Заемные проценты нужно отличать от мораторных процентов, которые начисляются за просрочку возврата заемных средств (ст. 811 и ст. 395 ГК РФ).
Если в договоре займа предусмотрено увеличение процентной ставки в связи с просрочкой возврата займа, то на основании п.1 ст. 395 ГК РФ размер ставки, на которую увеличилась плата за пользование займом, следует считать иным размером процентов, который установлен в договоре.В отличие от мораторных заемные проценты не подлежат уменьшению судом. При заключении договора займа на крайне невыгодных условиях могут применяться предписания ст. 179 ГК РФ о кабальных сделках.
Налоговые и бухгалтерские учеты
Все доходы компании должны указываться в налоговых отчетах, в том числе и налог на прибыль от дохода за проценты по займам. Для уплаты налогов организации обязаны учитывать все оформленные кредиты.
При этом в бухгалтерском учете, в графе о доходах, деньги оформленные в займ не отображают. Это сделано для более удобного ведения бухгалтерии компании, и предоставления отчетности перед налоговой. Начисляемые проценты по кредиту отображаются в графе 66, а сумма для погашения тела кредита отображается в графе «Расчетные счета».
В бухгалтерском отчете начисления процентов указываются на период окончания месяца, даже если договор был закрыт досрочно.
Бухгалтерский и налоговый учет неустойки
Сумма, которая начислена заемщику в связи с нарушением условий договора, не является расходами, понесенными в связи с обслуживанием кредита.
Неустойка признается в составе прочих расходов наравне с санкциями, которые возникли по другим хозяйственным соглашениям. Учет ведется с использованием счета 76 и дополнительного субсчета 2 «Расчеты по претензиям».
Датой признания считается день поступления решения или отчетная дата — последний день месяца, в котором произошло нарушение условий.Санкции, которые назначены по условиям соглашения, при налогообложении включаются у должника в состав внереализационных расходов.
4.8 
Оставьте комментарий