Лукин Андрей

Собрание учредителей для выдачи займа: как не нарваться на проверку налоговой

Займ — один из способов, когда учредитель может забрать деньги из кассы компании. Но ФНС может посчитать эту схему обналичиванием средств и заблокировать счета. Рассказываем, как этого избежать.

0

Закон не запрещает компании выдавать займы любому лицу: сотруднику, учредителю и даже генеральному директору. Нет ограничений и по размеру займа или срокам выплаты. Однако в определенных случаях понадобится собрание учредителей. 

Загвоздка в том, что у инспекторов Федеральной налоговой службы (ФНС) есть основания считать, что компании используют займы, чтобы снизить налоги. Сделку могут признать фиктивной, поэтому важно знать, как законно оформить займ и не вызвать подозрение у налоговиков.

🔥 Топ предложений этой недели
Сумма:
до 30 000 руб.
Ставка:
от 0.9%
Срок:
30 дней
Подробнее
Сумма:
до 30000 руб.
Ставка:
от 0,85%
Срок:
30 дней
Подробнее
Сумма:
до 30 000 руб.
Ставка:
от 1 %
Срок:
30 дней
Подробнее
Сумма:
до 30 000 руб.
Ставка:
от 0,99%
Срок:
31 дня
Подробнее

Когда учредители собираются для одобрения займа

Собрание учредителей — это официальное мероприятие, где обычно принимаются важные решения по деятельности компании. Оно может быть созвано по инициативе самих учредителей или по требованию регулирующих органов. Договоренности, к которым пришли участники встречи, обязательны к выполнению для всех.

Учредители должны одобрить займы на крупные суммы. Таковой считается число, равное или превышающее четверть стоимости активов компании на дату последнего отчета. 

Решение о предоставлении займа принимают:

  • Общее собрание или единственный учредитель компании;
  • Собрание акционеров АО;
  • Совет директоров или наблюдательный совет некоммерческой организации.

Как оформить протокол собрания

Решение необходимо задокументировать протоколом — это важный документ, который оформляется в бумажном виде. Его нужно подшить в книгу протоколов. У любого владельца доли компании есть право ознакомиться с результатами голосования когда угодно и получить удостоверенную выписку.

Протокол общего собрания участников, которое проводят в очной форме, должен содержать: 

  • Дату и время проведения собрания; 
  • Место;
  • Сведения об участниках встречи;
  • Итоги голосования по всем вопросам повестки;
  • Данные о тех, кто проводил подсчет голосов;
  • Информацию о тех, кто голосовал против того или иного решения и потребовал включить запись об этом.

Если вы проводите собрание в дистанционной форме, это тоже должно отражаться в протоколе.

Если это протокол о решения по выдаче займа, то он должен включать: 

  • Вид займа: с процентами или без; 
  • Предмет: деньги или имущество; 
  • Сумма; 
  • Сроки возврата; 
  • Цель займа. 

Эти данные должны быть четко сформулированы и понятны всем участникам собрания. Если что-то упущено, в силу вступают общие правила из Гражданского кодекса. По ним срок возврата долга составляет 30 дней, а процентны начисляются по ставке Центробанка на день погашения задолженности.

Учредитель компании может получить займ не только в виде денег, но и имущества. Для этого необходимо оформить накладную.

При составлении протокола собрания учредителей об одобрении выдачи займа необходимо учитывать, что документ имеет юридическую силу. Поэтому все его условия и решения должны быть прописаны в соответствии с законодательством и уставом компании. Неправильно составленный протокол может привести к негативным последствиям, таким как невозможность выдачи займа или привлечение к ответственности учредителей.

Важно! Все учредители компании должны подписать протокол, чтобы избежать недоразумений и конфликтов в будущем.

Процентный или беспроцентный займ: какой выбрать

С точки зрения финансовой выгоды, получение беспроцентного займа, конечно, является более привлекательным предложением. Но важно учитывать один момент: когда вы берете ссуду без процентов или под процент, ниже чем в банках, у вас возникает материальная выгода. Поэтому придется заплатить налог — ставка 35%.

Рискованно выдавать учредителю или руководителю компании займы на крупные суммы не по рыночным условиям: беспроцентные, бессрочные или на длительный срок. Налоговая может посчитать такой займ доходом собственника. 

Банки особенно внимательно следят за беспроцентными займами свыше 600 тысяч рублей и требуют разъяснения целевого назначения сделки. Если финансовая организация считает, что ссуда не имеет деловой цели, она может отказаться провести платеж. Иногда требуются пояснения по экономической целесообразности сделки и по суммам меньше 600 тысяч рублей.

Процентные займы в большинстве своем вопросов у банков не вызывают, но здесь важно правильно оформить платежку: должно быть понятно, за что компания перечисляет деньги. Укажите договор займа, реквизиты, ставку, НДС.

Процентный займ приносит организации доход — с полученных средств надо заплатить налог на прибыль. Платить НДФЛ учредителю в этом случае не надо. 

Материальная выгода не возникает, если вы берете займ, чтобы купить или построить жилье. Для этого у вас должна быть справка из ФНС, которая подтверждает право на имущественный вычет.

Если компания применяет общую систему налогообложения — плата составит 20%. Если работает по упрощенной системе налогообложения (УСН) — 6% или 15%. Налоги фирма на УСН уплачивает по факту прихода процентов от учредителя на счет. Проценты по выданным займам начисляют на последнее число каждого месяца.

🔥 Топ предложений этой недели
Сумма:
до 30 000 руб.
Ставка:
от 0 %
Срок:
30 дней
Подробнее
Сумма:
до 30 000 руб.
Ставка:
от 1 %
Срок:
30 дней
Подробнее
Сумма:
до 30 000 руб.
Ставка:
от 0 %
Срок:
16 дней
Подробнее
Сумма:
до 15 000 руб.
Ставка:
от 1%
Срок:
30 дней
Подробнее

Как правильно передать деньги заемщику

Подписание договора само по себе не подразумевает передачу денежных средств. Для заемщика важна дата, когда деньги фактически перечислены, так как начисление процентов начинается именно с этого момента. 

Способы фиксации передачи денег могут быть различными и выбираются на усмотрение сторон:

  • Расписка заемщика под текстом договора;
  • Квитанция к кассовому ордеру;
  • Акт передачи;
  • Платежка или выписка о переводе на карту. 

Деньги лучше всего перечислять на именную банковскую карту. Важно помнить про комиссию, которую возьмет банк. 

Важно! Центробанк запрещает получение кредитных средств напрямую из кассы.

Как учредителю вернуть долг

Срок возврата займа прописан в договоре. Деньги возвращают одним платежом или по частям, как договорились стороны. Для этого нужно перевести деньги на расчетный счет организации. 

Форма возврата средств указывается в договоре: перевод на карту или на корпоративный счет. Займ считается возвращенным, если деньги дошли до банка кредитора. 

Главное для заемщика — сохранить документы на возврат. Это страховка при возникновении спорных ситуаций.

Закон разрешает вернуть долг раньше срока. В этом случае нужно уведомить организацию за 30 дней до осуществления операции.

Что если учредитель не может или не хочет возвращать деньги

Случаются ситуации, когда учредитель не может вернуть долг из-за сложного финансового положения или он изначально брал деньги без цели их отдать. 

У организации есть два пути решения вопроса:

  • Простить долг. Тогда заемщику необходимо уплатить налог на прибыль и НДФЛ;

Важно! При возникновении таких случаев ФНС может расценить такие действия фиктивными и переквалифицировать займ в выдачу дивидендов. Начислить страховые взносы в размере 30% от прощеной суммы и назначит штраф — 40% от суммы неуплаченного налога. 

  • Взыскать долг через суд. Перед этим следует соблюсти одно правило — отправить письменную претензию с требованием об оплате.

Срок исковой давности — три года. Поэтому не нужно медлить при возникновении таких ситуаций. По истечению этого срока полученные деньги становятся доходом учредителя, с которого он обязан заплатить налог.

🔥 Топ предложений этой недели
Сумма:
до 100000 руб.
Ставка:
от 0 %
Срок:
30 дней
Подробнее
Сумма:
до 100000 руб.
Ставка:
от 0,27%
Срок:
365 дней
Подробнее
Сумма:
до 100000 руб.
Ставка:
от 1%
Срок:
180 дней
Подробнее
Сумма:
до 30 000 руб.
Ставка:
от 0 %
Срок:
16 дней
Подробнее
0